Fast Answers Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne Viele Unternehmen nutzen Mitarbeiter Aktienoptionen Pläne zu kompensieren, zu behalten und zu gewinnen Mitarbeiter. Diese Pläne sind Verträge zwischen einem Unternehmen und seinen Mitarbeitern, die den Mitarbeitern das Recht geben, innerhalb einer bestimmten Zeitspanne eine bestimmte Anzahl der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben. Der Festpreis wird oft als Zuschuss oder Ausübungspreis bezeichnet. Mitarbeiter, denen Aktienoptionen gewährt werden, profitieren von der Ausübung ihrer Optionen zum Kauf von Aktien zum Ausübungspreis, wenn die Aktien zu einem Kurs gehandelt werden, der höher ist als der Ausübungspreis. Manche Unternehmen bewerten den Preis, zu dem die Optionen ausgeübt werden können. Dies kann beispielsweise geschehen, wenn ein Aktienkurs der Gesellschaft unter den ursprünglichen Ausübungspreis gefallen ist. Die Unternehmen werten den Ausübungspreis auf, um ihre Mitarbeiter zu halten. Wenn ein Streit darüber besteht, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf eine Aktienoption hat, wird die SEC nicht eingreifen. Staatliches Recht, nicht Bundesgesetz, deckt solche Streitigkeiten ab. Sofern das Angebot nicht für eine Freistellung gilt, verwenden Unternehmen in der Regel Form S-8, um die im Rahmen des Plans angebotenen Wertpapiere zu registrieren. Auf der SEC-EDGAR-Datenbank. Finden Sie ein Unternehmen Form S-8, beschreibt den Plan oder wie Sie Informationen über den Plan zu erhalten. Mitarbeiterbeteiligungspläne sollten nicht mit dem Begriff ESOPs oder Mitarbeiterbeteiligungspläne verwechselt werden. Die Ruhestandspläne sind. Klicken Sie auf die Schaltfläche "Verbinden" oben für Details oder melden Sie sich online an. Sie haben keine ESOPs, weil ein gemeinnütziges Vertrauen (wie ein ESOP Vertrauen, das der eigentliche Besitzer von ESOP ist.) ESOPs haben außergewöhnliche steuerliche Vorteile, aber Pläne müssen entworfen werden, - Holdbestand) konnte kein Aktionär der S Corporation sein. In Gesetzen, die 1996 und 1997 verabschiedet wurden, erlaubte der Kongress den ESOPs und andere Mitarbeitervorsorgeeinrichtungen, Aktien in einer S-Gesellschaft mit Wirkung vom 1. Januar 1998 zu besitzen. Das Gesetz sieht vor, dass alle Gewinne, die dem ESOPs Eigentum an einer Aktiengesellschaft zuzurechnen sind, sind Nicht unterliegt Bundeseinkommensteuer die meisten Staaten folgen dieser Bestimmung in ihrem eigenen Steuerrecht. Ein 30 ESOP zahlt keine Steuern auf 30 seines Einkommens ein 100 ESOP zahlt überhaupt keine Steuern (wieder, das gilt für Bundessteuern und oft staatliche Steuern). Dies ist nicht eine unbeabsichtigte Schlupfloch wurde es speziell von Kongress zur Förderung von ESOPs erstellt. S-Unternehmen erhalten nicht alle die gleichen Steuervorteile, die C Corporation ESOPs tun, jedoch vor allem die Fähigkeit der Verkäufer zu ESOPs besitzen mindestens 30 der Aktie in einer C Corporation, die Besteuerung auf den Gewinn zu verzögern. Als Reaktion auf Missbräuche des Gesetzes durch Förderer, die ESOPs erstellt, die nur wenige, wenn einige Vorteile für andere als eine von ein paar gut bezahlte Menschen in Unternehmen, im Jahr 2001 Kongress erlassen Bestimmungen von ESOP Befürworter, dass S Unternehmen aus operativen ESOPs, Nur ein paar Leute, oft in Situationen, in denen eine S Corporation Management-Gesellschaft eingerichtet wurde, um eine größere C Corporation operativen Unternehmens zu verwalten. Hintergrund Die S Corporation ist eine Form von Unternehmenseigentum, in dem das Unternehmen keine Steuern auf sein Einkommen bezahlt. Stattdessen zahlen Besitzer einer S-Körperschaft Steuern auf ihren anteiligen Anteil der Unternehmensgewinne zu ihren eigenen individuellen Steuersätzen. S-Unternehmen zahlen oft eine Verteilung an diese Besitzer gleich der Höhe der Steuern sie schulden. Wenn Besitzer einer S-Gesellschaft ihre Beteiligungsanteile veräußern, bezahlen sie Kapitalgewinnsteuern auf den Gewinn, aber der Gewinn wird für alle Zwischenausschüttungen, die sie erhalten haben und durch irgendwelche Gewinnzuweisungen, für die sie Steuern zahlen, gesenkt. S-Gesellschaften erlauben den Eigentümern, die Doppelbesteuerung auf Unternehmensgewinne zu vermeiden, die für C-Gesellschaften gilt (die Gesellschaft zahlt Steuern auf Gewinne, die die Besitzer Steuern zahlen, wenn die Gewinne ausgeschüttet werden). Top C Körperschaftssteuersätze sind marginal niedriger als die oberen individuellen Raten jedoch und 2-oder-mehr Eigentümer in einer S-Gesellschaft müssen Nebenleistungen als steuerpflichtiges Einkommen enthalten. S-Unternehmen können nur eine Aktienklasse und nicht mehr als 100 Besitzer haben. Steuerprobleme Wie bereits erwähnt, müssen S-Körperschaften, die ESOPs finanzieren, nicht die föderale (und in der Regel staatliche) Einkommensteuer auf den Prozentsatz ihrer Gewinne zahlen, die dem ESOP zuzurechnen sind. Keine andere Art von Gesellschaft hat diese Art von Decke Befreiung von der Besteuerung. Das Ergebnis war ein rasches Wachstum in S Corporation ESOPs, oft von ESOPs, die Aktien von einem spannenden Besitzer gekauft haben, der in den S-Status umwandelt, nachdem alle restlichen Anteile ausgekauft wurden. S Corporation ESOPs nicht für alle die gleichen Vorteile wie C Corporation ESOPs qualifizieren, aber: Sellers können nicht verschieben Gewinne aus dem Verkauf von Aktien zu einem ESOP gemacht. Sowohl C - als auch S-Unternehmen können Beiträge von bis zu 25 der anspruchsberechtigten Lohn - und Gehaltsabrechnungen in einem ESOP abziehen, um ein ESOP-Darlehen zurückzuzahlen, aber C-Unternehmen stützen diese Berechnung nur auf die Höhe des gezahlten Kapitals, während S-Konzerne auch Zinsen zählen müssen. In einem C-Unternehmen, wenn die Teilnehmer vor der Ausübung verlassen und ihre Konten einbehalten und ihre Anteile an andere Teilnehmer weitergegeben werden, zählen keine Aktien, die mit einem Darlehen gekauft wurden, nicht zu dem Höchstbetrag, der einem Einzelkonto jedes Jahr hinzugefügt werden kann Dass eine Umverteilung erfolgt, während das Darlehen noch zurückgezahlt wird und nicht mehr als ein Drittel der ESOP-Beiträge hochvergütete Mitarbeiter zugewiesen werden. In S-Gesellschaften jedoch rechnen diese neu zugewiesenen Verwirkung anscheinend auf die maximale jährliche Addition, obwohl das Gesetz unklar ist. Angesichts der Tatsache, dass die Grenze im Jahr 2009 49.000 oder 100 bezahlt ist, je nachdem, was geringer ist, ist dies in der Regel kein Problem. In C-Gesellschaften sind Dividenden, die an ESOP gehalten werden, steuerlich abzugsfähig, wenn sie zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet oder direkt an Mitarbeiter weitergegeben werden. In S-Gesellschaften sind jedoch Ausschüttungen (der Gegenwert von C-Körperschaftsdividenden), die an ESOP-gehaltenen Aktien gezahlt werden, nicht abzugsfähig. Operationelle Probleme Außer den Steuern gibt es viele operative Probleme bei der Auswahl zwischen einer C Corporation oder S Corporation ESOP, aber die wichtigsten Fragen ergeben sich im Allgemeinen aus der S Corporation Verteilungsregeln. Wenn S-Kapitalgesellschaften Ausschüttungen tätigen, um den Aktionären zu ermöglichen, Steuern zu zahlen, muss auch eine anteilige Ausschüttung an die ESOP erfolgen. Ausschüttungen auf zugeteilte Anteile müssen im Verhältnis zu den Kontoguthaben ausgeschüttet werden, wobei die Ausschüttungen auf nicht zugeteilte Anteile (Aktien, die im ESOP gezahlt werden, aber noch nicht gezahlt werden, wenn der ESOP Geld für den Kauf von Aktien leiht) Relative Kompensation). Diese Ausschüttungen können wiederum verwendet werden, um zusätzliche Anteile von den Eigentümern zu kaufen, wenn der Plan-Treuhänder feststellt, dass es fiduciariell solide ist. Diese Verteilung an den ESOP wirft zwei Fragen auf. Erstens können sie bedeuten, dass das Unternehmen mehr in den ESOP setzt, als es will, vor allem, wenn der ESOP einen hohen Prozentsatz der Anteile besitzt (deshalb gibt es nur wenige S-Unternehmen ESOPs mit mehr als 50, aber weniger als 100 der Stock). Zweitens bedeutet es, dass Personen mit bestehenden Kontoständen können ihre Konten wachsen überproportional im Vergleich zu neueren Mitarbeitern. Auch dies ist meist ein Problem, wo die ESOP ist ein großer, aber nicht 100, Besitzer (100 ESOPs oft nicht zahlen Verteilungen, da es keine Steuer). S-Konzerne können verlangen, dass abfliegende Mitarbeiter ihre Vorteile in Form von Bargeld anstelle von Aktien und damit die potenzielle Disqualifikation, die auftreten könnte, wenn ein Mitarbeiter die Aktie in eine IRA, die nicht eine qualifizierte S Corporation Eigentümer. Schließlich können Ausschüttungen, die auf ESOP-gehaltenen Aktien gezahlt werden, zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden und in ähnlicher Weise tätig werden wie Dividenden auf Aktien eines C-Konzerns ESOP, die weitere Aktien aus dem Suspense-Konto freigeben (die unbezahlten Aktien) Auf vorhandene Konten. Probleme bei der Einrichtung eines ESOP in einer S Corporation Für S-Gesellschafter, die ein ESOP gründen, ist die Fähigkeit, die Besteuerung des ESOPs-Anteils am Gewinn zu vermeiden, ein mächtiger Steueranreiz. Wenn das Ziel des ESOP einfach ist, den Mitarbeitern einen Nutzen zu bieten, kann es keinen Grund geben, in den C-Status umzuwandeln. In ähnlicher Weise kann die ESOP ein attraktives Fahrzeug sein, wenn das ESOP dazu bestimmt ist, einen Eigentümer auszutauschen und der Eigentümer die Steuerbefreiungsbehandlung nicht für C-Gesellschaftsinhaber benötigt oder wünscht. Dies kann oft der Fall sein, in einem S-Korporation, weil die Verkäufer können eine sehr hohe Basis in der Aktie haben, wenn sie nicht verteilt haben eine Menge der Unternehmensgewinne. Die Verkäufer können auch glauben, dass die Kapitalertragszinsen auf historische Tiefststände liegen, und die Aufhebung der Steuern bei einem Verkauf an eine C-Gesellschaft ESOP könnte einfach bedeuten, die Verschiebung bis zu einer Zeit, wenn die Raten höher sind. Andere Eigentümer können Familienmitglieder haben, die an dem ESOP teilnehmen möchten (sie können keine Aktienzuteilung erhalten, vorbehaltlich der Aufschiebung in einer C Corporation ESOP) oder nicht mit der Anforderung übereinstimmen, dass die Aufschiebung in Aktien und Unternehmensanleihen reinvestiert wird Im Gegensatz zu Immobilien Trusts, Investmentfonds, Kommunalanleihen und ähnliche Investitionen. Auf der anderen Seite hat ein S-Konzern ESOP niedrigere Beitragslimits als ein C-Konzern ESOP, der eine langsamere Auszahlung der Verkäuferinteresse erfordern kann als bei einer C-Gesellschaft ESOP. Wenn das Ziel des ESOP es ist, es als Finanzierungsinstrument zu verwenden, um einen größeren Kauf zu tätigen, können diese unteren Grenzen ein Problem sein. Wenn die Aufschiebung erwünscht ist, können die Unternehmen in den C-Status umwandeln, an die ESOP verkaufen und dann fünf Jahre später in den S-Status zurückkehren (S-Gesellschaftsrecht verbietet eine frühere Rückkonversion). Während dieses Zeitraums, die Zahlungen auf das Darlehen verwendet, um den Kauf eines Besitzers oft zu beseitigen oder erheblich reduzieren Unternehmenssteuern in jedem Fall. Probleme für C-Unternehmen mit ESOPs Umwandlung in S-Status Viele C-Unternehmen mit ESOPs haben in S-Konzernstatus umgewandelt. Vor allem, wenn der ESOP einen wesentlichen Teil des Unternehmensbestandes besitzt, kann dies einen erheblichen Steuervorteil bieten, wobei die Steuern sogar auf Null gesenkt werden, wenn die ESOP 100 der Aktien besitzt. In der Tat ist es wohl eine Pflicht der ESOP-Treuhänder, einen solchen Schalter zu betrachten. Allerdings müssen einige Punkte beachtet werden: Die Wahl bedarf der Zustimmung aller Aktionäre. Eine S Corporation kann nur 100 Aktionäre haben (die ESOP zählt als eine). S-Gesellschaften können nur eine Aktienklasse haben, mit der einzigen Ausnahme, dass sie stimmberechtigte und nicht stimmberechtigte Stammaktien haben kann. Einige C Corporation ESOPs verwenden Cabrio bevorzugt oder Super-Stammaktien aus verschiedenen Gründen. Diese können oder auch nicht genug zwingenden Fragen zu rechtfertigen bleiben eine C Corporation. Nach der Umwandlung in den S-Status sind Unternehmen, die eine Last-in-First-Out-Rechnung (LIFO) verwenden, einer LIFO-Rückerstattungssteuer der Differenz zwischen LIFO und FIFO (first-in, first out) unterworfen. Dieser Überschuss muss auf der Grundlage des FIFO-Wertes des Inventars über den LIFO-Wert am Ende des letzten Steuerjahres der C-Gesellschaften wieder eingeholt werden. Darüber hinaus werden entsprechende Anpassungen auf der Grundlage des Inventars vorgenommen, um die im Bruttoeinkommen enthaltenen Beträge zu berücksichtigen. Für einen Zeitraum von 10 Jahren nach der Umwandlung, wenn die Gesellschaft Vermögenswerte verkauft, die sie am Tag ihrer S-Korporationswahl gehalten hat, muss sie eine eingebaute Gewinne besteuern. Diese Steuer wird zusätzlich zu den Steuern von den Aktionären gezahlt. In S-Gesellschaften sind einige an zwei oder mehr Eigentümer gezahlte Nebenleistungen steuerpflichtig. Nettobetriebsverluste, die als C-Korporation anfallen, werden ausgesetzt, während eine S Corporation. Diese Verluste können jedoch gegen LIFO oder eingebaute Gewinne steuern. Staatliche Gesetze variieren, und ein paar Staaten nicht verfolgen Bundesgesetze. S-Konzerne müssen in einem Kalenderjahr operieren. Anti-Missbrauchsregeln Wie bereits erwähnt, enthielt die Steuererklärung 2001 Bestimmungen, um die Verwendung von ESOPs in S-Unternehmen für den primären Nutzen von nur wenigen Mitarbeitern zu entmutigen. Die Regeln sind etwas kompliziert. Das Gesetz enthält ein zweistufiges Verfahren, um festzustellen, ob die S-Gesellschaft ESOP nicht einer Strafsteuerbehandlung unterliegen wird. Der erste Schritt besteht darin, disqualifizierte Personen zu definieren. Nach dem Gesetz ist eine disqualifizierte Person eine Einzelperson, die 10 oder mehr der im Besitz befindlichen Aktien besitzt oder zusammen mit Familienangehörigen (Ehegatten oder anderen Familienangehörigen, einschließlich Vorfahren oder Nachkommen, Geschwister und deren Kinder oder Ehegatten) Jeder dieser anderen Familienmitglieder) besitzt 20 oder mehr. Zu den gehaltenen Aktien gehört die dem ESOP-Konto zurechenbare Aktie, die von der ESOP erworben wurde, aber noch nicht in die Konten der Teilschuldner und in das synthetische Eigenkapital freigegeben wurde und weitgehend auf Aktienoptionen, Aktienwertsteigerungsrechte und andere Aktienäquivalente begrenzt ist. Der zweite Schritt ist zu bestimmen, ob disqualifizierte Einzelpersonen als Gruppe mindestens 50 von allen Anteilen an der Gesellschaft. Bei dieser Feststellung ist das Eigentumsrecht folgendermaßen definiert: Aktien, die direkt im Besitz von synthetischen Aktien gehalten werden, die zugeteilt oder nicht zugeteilte Aktien im Besitz des ESOP sind. Wenn disqualifizierte Einzelpersonen mindestens 50 Aktien des Unternehmens besitzen, dürfen sie keine Beteiligungen an Unternehmensaktien erhalten In der ESOP oder einem anderen steuerqualifizierten Plan in diesem Jahr ohne erhebliche Steuerstrafe. Gemäß den im Jahr 2004 erlassenen IRS-Regelungen werden in diesem Steuerjahr auch Abgrenzungen in Bezug auf die auf dem Konto gehaltenen Gesellschaftsaktien, auf diese gezahlte Ausschüttungen oder die Erlöse aus dem Verkauf dieser Bestände vorgenommen. Wenn eine solche Zuteilung oder Abgrenzung erfolgt, wird sie als Verteilung an den Empfänger besteuert, und für den Marktwert der zugeteilten Bestände gilt eine 50 Unternehmenssteuersteuer. Wenn synthetisches Eigenkapital im Besitz ist, gilt eine 50 Verbrauchsteuer auf seinen Wert als gut. Im ersten Jahr, in dem diese Regel gilt, gibt es eine 50 Steuer auf den Marktwert der Anteile, die von disqualifizierten Personen zugeteilt oder aufgelaufen sind, auch wenn keine zusätzlichen Zuweisungen an jene Personen in diesem Jahr vorgenommen werden (mit anderen Worten, die Steuer gilt einfach Wenn disqualifizierte Personen 50 oder mehr des Unternehmens im ersten Jahr besitzen). Weitere Informationen über S Corporation ESOPs finden Sie in unserem Buch zum Thema. Stay InformedA Nonprofit-Mitgliedschaft Organisation bietet unvoreingenommene Informationen und Forschung auf breit angelegte Mitarbeiter Aktienpläne Klicken Sie auf die Schaltfläche "Join" oben für Details oder melden Sie sich online. Das NCE (National Center for Employee Ownership) ist eine selbstständige gemeinnützige Organisation, die praktische Ressourcen und objektive, zuverlässige Informationen über Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs), Kapitalbeteiligungspläne und Eigentümerkultur bietet. Wir sind der wichtigste Herausgeber und Forschungs-Quelle auf dem Gebiet, halten Dutzende von Webinaren und in-Person-Treffen jährlich und bieten Dienstleistungen für unsere Tausende von Mitgliedern und andere. Weiterlesen. Employee Ownership Updates Nancy Dittmer vervollständigt ihre Serie über die Regeln, die zu verhindern, dass S Corporation ESOPs als missbräuchliche Steuerhütten in Abschnitt 409 (p) Prüfung (Teil 5) verwendet werden. Neue Publikationen Ist ein ESOP-Recht für Sie (Providence, RI, Oktober 1920, 2016) Ist ein ESOP Richtig für Sie ist ein Tag-und-ein-halb Seminar, das führende Experten aus dem ganzen Land zusammen bringt eine umfassende, praktische Anleitung Um festzustellen, ob ein ESOP für Ihr Unternehmen arbeiten wird, und wenn ja, wie Sie einen Plan einrichten, der funktioniert. Registrieren Sie sich jetzt, bevor es ausverkauft ist. Fackel-Technologien Mitarbeiter-Besitzer erklären ihre Kultur an ESOP-besessenen Fackel-Technologien, die Kultur des Sorgens läuft so tief, daß Angestellte gegründet und ihre eigene gemeinnützige Nächstenliebe finanzieren, Fackel-Hilfen. In diesem Video auf unserer ESOPinfo. org Website. Mitarbeiter-Besitzer darüber reden, was seine gerne bei Fackel zu arbeiten und was sie für andere tun. Jetzt ansehen. Employee Ownership Updates Nancy Dittmer vervollständigt ihre Serie über die Regeln, die zu verhindern, dass S Corporation ESOPs als missbräuchliche Steuerhütten in Abschnitt 409 (p) Prüfung (Teil 5) verwendet werden. Updates Publikationen Ist ein ESOP-Recht für Sie Torch CultureA Nonprofit-Mitgliedschaft Organisation bietet unvoreingenommene Informationen und Forschung auf breiter Basis Mitarbeiter Aktienpläne ESOP (Employee Stock Ownership Plan) Facts Ab 2015 schätzen wir an der Nationalen Zentrum für Employee Ownership (NCEO) dort Sind rund 7.000 Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) für rund 13,5 Millionen Beschäftigte. Seit Beginn des 21. Jahrhunderts gab es einen Rückgang der Pläne, aber eine Zunahme der Zahl der Teilnehmer. Es gibt auch etwa 2.000 Gewinnbeteiligungs - und Aktienprämienpläne, die im Wesentlichen in den Aktienbestand des Unternehmens investiert sind und wie ESOPs in anderer Weise sind. Darüber hinaus schätzen wir, dass rund 9 Millionen Mitarbeiter an Plänen teilnehmen, die den meisten oder allen Mitarbeitern Aktienoptionen oder andere Eigenkapitalinstrumente zur Verfügung stellen. Bis zu 5 Millionen sind an 401 (k) Plänen beteiligt, die primär in Arbeitgeberbestände investiert sind. So viele wie 11 Millionen Mitarbeiter kaufen Aktien an ihren Arbeitgeber durch Mitarbeiter Aktienkauf Pläne. Eliminating overlap, schätzen wir, dass rund 28 Millionen Mitarbeiter in einem Mitarbeiterbeteiligungsplan teilnehmen. Diese Zahlen sind Schätzungen, sind aber wahrscheinlich konservativ. Insgesamt kontrollieren die Mitarbeiter heute rund 8 des Eigenkapitals. Obwohl andere Pläne mittlerweile über beträchtliche Vermögenswerte verfügen, haben die meisten der geschätzten 4.000 Mehrheitseigentümerunternehmen ESOPs. Wichtige Verwendungen von ESOPs Etwa zwei Drittel der ESOPs werden verwendet, um einen Markt für die Anteile eines ausscheidenden Inhabers eines profitablen, eng geführten Unternehmens bereitzustellen. Der überwiegende Teil des Restes wird entweder als Zusatzversorgungssystem oder als Mittel verwendet, um in steuerbegünstigter Weise Geld zu leihen. Weniger als 10 der Pläne sind in öffentlichen Unternehmen. Im Gegensatz dazu werden Aktienoptionen oder andere Aktienbeteiligungspläne vor allem in öffentlichen Unternehmen als Arbeitnehmer und in schnell wachsenden Privatunternehmen eingesetzt. Mitarbeiter-Ownership und Corporate Performance Eine 2000 Rutgers Studie ergab, dass ESOP-Unternehmen 2,3 bis 2,4 schneller nach der Einrichtung ihrer ESOP wachsen, als es ohne sie erwartet hätte. Unternehmen, die Mitarbeiterbeteiligung mit Mitarbeitern am Arbeitsplatz Beteiligungsprogramme kombinieren, zeigen sogar noch erhebliche Leistungssteigerungen. Eine NCEO-Studie von 1986 ergab, dass Mitarbeiterbesitzfirmen, die partizipatives Management praktizieren, 8 bis 11 pro Jahr schneller mit ihren Besitzplänen wachsen als ohne sie. Beachten Sie jedoch, dass Beteiligungspläne allein wenig Einfluss auf die Unternehmensleistung haben. Diese NCEO-Daten wurden durch mehrere nachfolgende akademische Studien, die sowohl die gleiche Richtung und Höhe der Ergebnisse zu finden. Wie ESOPs arbeiten Unternehmen einen Treuhandfonds für die Mitarbeiter und dazu beitragen, entweder Cash, um Aktien zu kaufen, tragen Aktien direkt an den Plan oder haben den Plan leihen Geld, Aktien zu kaufen. Wenn der Plan Geld leiht, macht das Unternehmen Beiträge an den Plan, damit es das Darlehen zurückzuzahlen. Beiträge zum Plan sind steuerlich abzugsfähig. Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf die Beiträge, bis sie die Aktie erhalten, wenn sie verlassen oder in Rente gehen. Sie verkaufen sie entweder auf dem Markt oder zurück an die Firma. Unter der Voraussetzung, dass ein ESOP 30 oder mehr Aktien der Gesellschaft besitzt und die Gesellschaft eine C Corporation ist, können Eigentümer einer Privatfirma, die an einen ESOP verkauft, die Besteuerung auf ihre Gewinne verschieben, indem sie in Wertpapieren anderer Unternehmen investiert. S-Unternehmen können auch ESOPs haben. Die Erträge aus der Beteiligung des ESOP an S-Gesellschaften sind nicht steuerpflichtig. In anderen Plänen entsprechen etwa 800 Arbeitgeber teilweise Arbeitnehmer 401 (k) Beiträge mit Beiträgen des Arbeitgeberbestandes. Mitarbeiter können auch in Arbeitgeberaktien investieren. In Aktienoptionen und anderen individuellen Aktienplänen geben Unternehmen den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem festen Preis für eine festgelegte Anzahl von Jahren in die Zukunft zu erwerben. (Verwechseln Sie keine Aktienoptionen mit US-ESOPs in Indien, zB werden Mitarbeiterbeteiligungsprogramme ESOPs genannt, aber die US-ESOP hat nichts mit Aktienoptionen zu tun.) Wie Mitarbeiter die Teilnehmer an ESOPs gut machen. Eine 1997 Washington State Studie ergab, dass die ESOP-Teilnehmer 5 bis 12 mehr in Löhne und hatte fast das Dreifache der Altersvorsorge Vermögenswerte wie die Arbeitnehmer in vergleichbaren Nicht-ESOP Unternehmen. Laut einer NCEO-Analyse des ESOP-Unternehmensregierungsantrags im Jahr 2008 erhält der durchschnittliche ESOP-Teilnehmer etwa 4.443 pro Jahr in Unternehmensbeiträgen zum ESOP und hat einen Kontostand von 55.836. Die Menschen in den Plan für viele Jahre haben viel größere Waagen. Darüber hinaus haben 56 der ESOP-Gesellschaften mindestens einen zusätzlichen Altersvorsorgeplan. Im Gegensatz dazu haben nur etwa 44 aller Unternehmen, die ansonsten mit ESOPs vergleichbar sind, einen Ruhestand und viele davon werden vollständig von den Mitarbeitern finanziert. Beispiele für wichtige ESOP-Firmen ESOPs finden sich in allen Größenordnungen von Unternehmen. Einige der bemerkenswerten Mehrheit Mitarbeiter-Unternehmen sind Publix Super Markets (160.000 Mitarbeiter), Lifetouch (25.000 Mitarbeiter), W. L. Gore and Associates (Hersteller von Gore-Tex, 10.000 Mitarbeiter) und Davey Tree Expert (7.800 Mitarbeiter). Unternehmen mit ESOPs und anderen breit gefächerten Mitarbeiterbeteiligungsplänen machen weit über die Hälfte der Fortune Magazine 100 Best Companies für Jahr für Jahr in Amerika aus. Für weitere Informationen Unsere Haupt-Website bei NCEO. org hat eine Fülle von Ressourcen, wie zum Beispiel: Ressourcen auf NCEO. org Unsere Haupt-Website auf nceo. org hat Hunderte von Seiten mit Informationen über ESOPs, einschließlich Artikel, Veröffentlichungen, Meetings, online Training, Mitgliedschaftsinformationen und vieles mehr. Im Folgenden finden Sie Links zu ausgewählten Artikeln und Publikationen, die Konzepte im Artikel auf dieser Seite vorstellen. Andere Aktienpläne Statistiken und Forschung Über die NCEO und diese Seite Das Nationales Zentrum für Arbeitnehmer-Besitz (NCEO), gegründet 1981, ist eine private, gemeinnützige Mitgliedschaft und Forschungsorganisation, die als die führende Quelle für genaue, unvoreingenommene Informationen über ESOPs, Eigenkapital dient Vergütungspläne wie Aktienoptionen und Eigentümerkultur. Diese Domain (ESOP. org) war unsere Internetidentität bis Anfang 1996, als wir unsere Hauptseite zu NCEO. org verlegten. Das Nationale Zentrum für Arbeitnehmerbesitz (NCEO) middot 1629 Telegraph Ave. Suite 200 middot Oakland, CA 94612 middot Telefon 510-208-1300 middot Fax 510-272-9510 middot Webseite www. nceo. org/ middot E-Mail: customerservicenceo. org. Alle Materialien auf dieser Website ist Kopie 2016 von NCEO. B usiness Eigentümer können von Zeit zu Zeit erwägen, Aktien oder Aktienoptionen auf einen oder mehrere Mitarbeiter. Oft möchten die Mitarbeiter eine Beteiligung am Unternehmen besitzen. Während es scheinen gute Gründe sein Lager an einen Mitarbeiter zu geben oder zu verkaufen, ist mein Rat fast immer Mitarbeiter in das Unternehmen als Aktionäre zu vermeiden, zu bringen. Mein Rat ist auf eine Reihe von Fragen aus, dass unattraktiv für die Unternehmer sowohl von den Mitarbeitern Aktienbesitz machen und den Arbeitnehmer. Die Gründe, die in der Regel für die Gründung eines Mitarbeiters ein Aktionär sind in erster Linie psychologische und motivierend. Im Folgenden sind Gründe häufig zur Unterstützung gegeben zu verkaufen oder geben einen Mitarbeiter oder Aktienoptionen: Es motiviert die Mitarbeiter härter arbeiten, um Unternehmenswert aufzubauen Es macht die Mitarbeiter mehr Verantwortung wegen eines Verantwortungsgefühls Er fördert die Mitarbeiterbindung, machen Mitarbeiter weniger wahrscheinlich, dass es belohnt die Mitarbeiter verlassen, die die Aktien des Unternehmens aufbauen hilft können eine Schlüssel Mitarbeiter kompensieren, wenn das Unternehmen nicht ausreichend leisten können, um die Mitarbeiter mit Bargeld kompensieren. Auch wenn diese vermeintlichen Motivatoren und Belohnungen in einigen Situationen wirksam sind, können sie nicht in Ihrer speziellen Situation wirksam sein. Darüber hinaus muss die Realität, was Aktienbesitz wirklich an einen Mitarbeiter bietet berücksichtigt werden. Sehr oft ist Bargeld ein besserer Motivator und Belohnung als jede Art von Eigentum Interesse. Löhne, Gehälter, Boni oder andere Barabfindung sind häufig angemessener Anreiz und Belohnung als Lager, da Bargeld Rechnungen bezahlen können, machen Einkäufe, und in einer Vielzahl von Anlageformen investiert werden. Die Bestände in einem Unternehmen können einem Arbeitnehmer einen bedeutenden Wert verleihen. In vielen unternehmenseigenen Betrieben kann das Eigentum an einem Prozentsatz der Bestände nie einen signifikanten Wert addieren. In jedem Fall müssen die Vorteile eines Arbeitnehmers als Aktionär gegen die mit der Transaktion verbundenen Belastungen gewogen und mit einem Arbeitnehmer als Miteigentümer belegt werden. Probleme für den Arbeitgeber Die Gründe für den Widerspruch gegen die Erteilung oder den Verkauf von Aktien oder Aktienoptionen an einen Arbeitnehmer sind: Die Einbringung eines anderen Aktionärs, auch bei nur einer Aktie der Gesellschaft, erfordert, Und dass die weiteren Schritte zur Erfüllung anderer korporative Gesetze für Aktionäre getroffen werden. Zum Beispiel müssen die Finanzlage und alle relevanten Informationen der Gesellschaft dem Aktionär quotinvestorquot offengelegt werden und er oder sie wird weiterhin das Recht haben, als Aktionär an Sitzungen teilnehmen und stimmen für Direktoren. Mit der Ergänzung des Mitarbeiters Aktionär, halten jährlichen Sitzungen und Sonderveranstaltungen zur Abstimmung über wichtige Fragen der Wirtschaft werden zu einer Belastung. Darüber hinaus erfordert Kalifornien Corporation Gesetz, dass ein Unternehmen mit 2 Aktionäre haben 2 oder mehr Direktoren, und wenn es 3 Aktionäre gibt es 3 oder mehr Direktoren. Es kann notwendig sein, zusätzliche Direktoren einzuführen, und der Mehrheitsgesellschafter kann die Macht über den Vorstand verlieren. Die zusätzliche Zeit in einem kleinen Unternehmen, um Corporate-Formalitäten zu erfüllen kann ein Ärgernis sein, und die Kosten jedes Jahr der Anwälte Gebühren im Zusammenhang mit Unternehmensangelegenheiten wird wahrscheinlich steigen, auch wenn die neuen Aktionäre keine signifikanten Probleme darstellen. Ein Gesellschafter mit nur einem Unternehmen kann das Unternehmen einschränken und zu einem erheblichen Anstieg der Betriebskosten des Unternehmens führen. Zum Beispiel kann jeder Aktionär die Gesellschaft daran hindern, den Status der S Corporation zu wählen. Ein Unternehmen plant, einen Mitarbeiter als Aktionär zu bringen wollen, um sicherzustellen, dass der Arbeitnehmer zu bestimmten Aktionen zustimmt und unterzeichnet eine Aktionärsvereinbarung vor der Bestandsaufnahme. Die Kosten der Aktionärsvereinbarung können erheblich sein. Die Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass die Bedingungen der Aktionärsvereinbarung Transfers an Dritte verhindern und verlangen, dass die Aktie im Falle der Beendigung oder Beendigung des Mitarbeiters zurückverkauft wird. Eine Bewertung des Unternehmens ist oft notwendig, um den angemessenen Preis für die ausgegebene oder an einen Mitarbeiter übertragene Aktie zu ermitteln. Die Kosten einer Bewertung müssen auch bei der Bestimmung der Zweckmäßigkeit der Belohnung eines Mitarbeiters mit Lager betrachtet werden, anstatt Barausgleich zu leisten. Emissionen für den Arbeitnehmer aus Sicht des Arbeitnehmers, gibt es erhebliche Negative zu berücksichtigen, wie: Die Aktienbesitz ist oft nicht ein gutes Geschäft als Finanzinvestition. Der Arbeitnehmer in den meisten Fällen wäre ein Minderheitsgesellschafter, und würde nichts mehr aus dem Besitz von Aktien zu bekommen, immer keine Rückkehr auf seine oder ihre Investition. Die einzige Möglichkeit, eine Kapitalrendite zu erzielen, ist die Dividendenausschüttung, die Veräußerung des Unternehmens, die Erhöhung des Einkommens oder die Veräußerung einer Aktie im Unternehmen, die in der Regel nicht in der Gewalt eines Minderheitsgesellschafters liegt. Der Arbeitnehmer-Aktionär ist in der Regel durch Vereinbarung aus dem Verkauf der Aktie an Außenstehende eingeschränkt, ohne sie zum Verkauf an die Gesellschaft oder die anderen Aktionäre anzubieten. Diese und alle anderen Beschränkungen reduzieren den Wert der Aktie als Anlage. Wenn das Unternehmen aus dem Geschäft geht, verliert der Mitarbeiter, was Geld in (oder was auch immer der Wert geglaubt wurde). Holding-Aktien in einem kleinen privat gehaltenen Unternehmen ist nicht das Gleiche wie halten Aktien in einem großen börsennotierten Unternehmen oder eine, die geht öffentlich. Es gibt keinen Markt für die Aktie in einem privaten Unternehmen. Anleger interessieren sich in der Regel nicht für den Kauf der Aktien und werden Minderheitsgesellschafter. Es gibt keine Möglichkeit, die Aktie zu verkaufen, wann immer Sie Bargeld brauchen. Andere Anteilseigner sind der einzige klare Markt für die Aktien und dürfen keinen Grund haben, einen hohen Kurs für die Aktien anzubieten. In einem kleinen eng geführten Unternehmen, die einzige gemeinsame Situationen, in denen der Aktionär Mitarbeiter kann die Aktie zu verkaufen und Geld zu verdienen sind, wo: Das Unternehmen geht in die Öffentlichkeit Die Gesellschaft wird zu einem Zeitpunkt, wenn die Gesellschaft hat Bargeld über die Verbindlichkeiten, so dass alle Aktionäre erhalten Bargeld für ihre Aktie Ein anderer Aktionär will die Mitarbeiter Aktionäre Aktien kaufen oder Das Unternehmen wird an eine größere Firma, die alle Aktien Aktien kauft verkauft. Selbst wenn das Unternehmen erworben wird, kann die Übertragung als Kauf von Vermögenswerten anstelle von Aktien, zusammen mit Vereinbarungen für Dienstleistungen durchgeführt werden. Dies ist vorteilhaft für den Käufer zu vermeiden Haftung und Erhöhung der Steuerabzüge, bedeutet aber, dass die Bestände nicht automatisch bedeutende Belohnungen, wenn das Geschäft verkauft wird. Alternative Methoden für den Erwerb der Aktien Wenn die Mehrheit der Aktionäre beschließen, dass ein Mitarbeiter als Aktionär ist das Richtige zu tun ist, gibt es mehrere Möglichkeiten, wie der Mitarbeiter kann Lager erhalten. Die typischen Methoden sind durch einen Verkauf von Aktien, bekommen und Ausübung Aktienoptionen, oder durch eine Aktie Bonus. Ein uneingeschränkter Kauf von Aktien durch den Mitarbeiter ist die einfachste Transaktion, ob die Aktie von der Gesellschaft ausgegeben oder verkauft an den Arbeitnehmer durch den Mehrheitsgesellschafter. Allerdings wollen viele Mitarbeiter nicht tatsächlich einen Kauf von Aktien in ihrem Arbeitgeber zu machen. Obwohl Aktienoptionen am attraktivsten sind, erfordert eine Aktienoption die Schaffung einer Vereinbarung oder eines Programms, durch das Aktien vom Mitarbeiter erworben werden können. Die Vereinbarung oder der Plan muss den Optionszeitraum definieren, in dem die Option ausgeübt werden muss, der Kaufpreis für die Aktie und die Zahlungsbedingungen. Wiederum muss ein Kaufpreis gezahlt werden, damit der Mitarbeiter eine Aktie erhalten kann. Da Steuern bei der Ausübung einer Aktienoption fällig sind, bei denen der Optionspreis niedriger ist als der Wert der Aktie, bieten Unternehmen, die Aktienoptionen bereitstellen, häufig quotenmäßige Aktienoptionen an, auf denen der IRS die Aufschiebung dieser Steuern erlaubt. Die qualifizierten Pläne sind aus zahlreichen Gründen oft zu kostspielig oder unangemessen für das kleine Unternehmen. Und der Arbeitnehmer muss noch für die Aktie zahlen, wenn Optionen ausgeübt werden. Aktien können nicht gekauft werden, und Optionen können von den Arbeitnehmern nicht ausgeübt werden, wenn sie keine Mittel haben, um den Kauf zu tätigen. Der Aktienbonus scheint eine gute Möglichkeit für Mitarbeiter zu sein, Aktien zu kaufen, ohne sie an sie zu verkaufen. Die Aktie wird als Entschädigung für erbrachte Dienstleistungen ausgegeben. Das klingt wünschenswert, stellt aber tatsächlich eine Reihe von signifikanten Problemen dar. Da die Aktie als Entschädigung ausgegeben wird, sind die Steuern auf die vom Mitarbeiter erhaltenen Aktien geschuldet, so wie sie auf einer Geldprämie liegen. Die Mitarbeiter sind oft nicht glücklich zahlen Steuern auf Lager erhalten, wenn keine Bargeld empfangen wurde, mit denen diese Steuern zu zahlen. Jede dieser Ansätze erfordert die Einhaltung der staatlichen und bundesstaatlichen Wertpapiergesetze, wie jede andere Emission oder Übertragung von Aktien. Jede Ausgabe von Aktien muss entweder mit dem Department of Corporations qualifiziert sein oder in Übereinstimmung mit einer entsprechenden Befreiung von der Registrierung abgeschlossen werden. Wenn Aktien für Mitarbeiter geeignet sind U sing Aktien oder andere Eigentumsrechte oder Interessen als Anreiz für Mitarbeiter ist ein gemeinsames Konzept für Unternehmenswachstum. Es wurde in den letzten Jahren viel populärer, mit der Explosion der Beschäftigung in High-Tech-Unternehmen und mit den großen Mengen an Investmentfonds in solchen Unternehmen. Eigentümer und Mitarbeiter von privat gehaltenen Unternehmen müssen über die allgemeine Idee des Eigentums als Anreiz zu schauen, und überlegen, was ein Mitarbeiter wirklich gewinnt durch den Besitz eines kleinen Prozentsatz eines privat gehaltenen Unternehmens, und wenn es angebracht ist. Die Aktien - oder Aktienoptionen für Mitarbeiter können angemessen sein, wenn das Geschäft so groß ist, dass der Aufwand für Aktienoptionspläne, Bewertung und sonstige Kosten im Zusammenhang mit dem Aktiengeschäft nicht zu einem rasch wachsenden Geschäft führt, das eine sinnvolle Erhöhung des Aktienwerts bedeutet , Die der Schlüssel zu wertvollen Aktienoptionen ist die Art des Geschäfts, das wahrscheinlich erworben wird oder an die Börse gehen wird und eine, deren derzeitige Eigentümer suchen Führungskräfte, die schließlich übernehmen und betreiben das Geschäft. Auch in dieser Situation müssen sowohl Negative als auch Positive von Aktien oder Aktienoptionen berücksichtigt werden. Copyright 2001 Mary Hanson. Alle Rechte vorbehalten.
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